Przypominamy o nadchodzących terminach na sporządzenie dokumentacji TP (cen transferowych) za rok podatkowy 2023.
Dokumentacja TP
Podmioty zobowiązane sporządzają lokalną dokumentację TP dla transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym o wartości powyżej:
- 10 000 000 zł – w przypadku transakcji towarowej;
- 10 000 000 zł – w przypadku transakcji finansowej;
- 2 500 000 zł – w przypadku transakcji finansowej z podmiotem „rajowym”;
- 2 000 000 zł – w przypadku transakcji usługowej/innej transakcji;
- 500 000 zł – w przypadku innej niż finansowa transakcji z podmiotem „rajowym”.
Lokalna dokumentacja TP (wraz z analizami benchmarkingowymi) powinna być sporządzona do końca dziesiątego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego. W wypadku podmiotów mających rok podatkowy tożsamy z rokiem kalendarzowym, będzie to koniec października.
Z kolei do końca dwunastego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego należy przygotować grupową dokumentację cen transferowych (master file). W wypadku podmiotów mających rok podatkowy tożsamy z rokiem kalendarzowym, będzie to koniec grudnia.
TPR-C
Informacja o cenach transferowych (TPR-C) składana jest w terminie do końca jedenastego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego W wypadku podmiotów mających rok podatkowy tożsamy z rokiem kalendarzowym, będzie to koniec listopada.
Przypomnijmy, że w wypadku spółek informacja podpisywana jest przez kierownika jednostki (w rozumieniu ustawy o rachunkowości), a w przypadku gdy jednostką kieruje organ wieloosobowy – przez wyznaczoną osobę wchodzącą w skład tego organu. Nie jest dopuszczalne podpisanie tej informacji przez pełnomocnika, z wyjątkiem pełnomocnika będącego adwokatem, radcą prawnym, doradcą podatkowym lub biegłym rewidentem.
Warto też pamiętać, że wyznaczenie osoby wchodzącej w skład organu wieloosobowego do podpisywania informacji o cenach transferowych nie zwalnia pozostałych osób wchodzących w skład tego organu z odpowiedzialności za niezłożenie tej informacji.
CBC
Powiadomienie CBC-P powinno być z kolei złożone w terminie 3 miesięcy od dnia zakończenia sprawozdawczego roku obrotowego grupy podmiotów. Ewentualny raport (CBC-R) w składany jest terminie 12 miesięcy od dnia zakończenia sprawozdawczego roku obrotowego.
