Minister Finansów podpisał Rozporządzenie ws. JPK_ CIT. Czekamy na jego ogłoszenie w „Dzienniku Ustaw”.
(Rozporządzenie w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych)
Rozporządzenie ma służyć wykonaniu przepisów Ordynacji podatkowej, w myśl których od 2025 r. podatnicy będą przesyłać wraz z zeznaniem rocznym CIT dane o ewidencji księgowej (struktura JPK_CIT).
Rozporządzenie wprowadza istotne modyfikacje tak, aby na bazie obecnej struktury JPK_KR („na żądanie”) stworzyć wzór dla obligatoryjnego raportowania.
Rozporządzenie reguluje obowiązek podawania dodatkowych informacji jak NIP kontrahenta, czy numer faktury w KSeF.
Rozporządzenie przewiduje także wprowadzenie w strukturze JPK_KR dodatkowych oznaczeń (znaczników) identyfikujących konta ksiąg stosowanych przez jednostki. Wykorzystano przy tym dla odznaczeń (znaczników) identyfikujących konta nazewnictwo wynikające z bilansu oraz rachunku zysków i strat, o których mowa w ustawie o rachunkowości.
Dodatkowo, wprowadzono modyfikację JPK_KR w zakresie ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, różnic w zakresie przychodów i kosztów dla celów bilansowych a przychodów i kosztów dla celów podatkowych.
Zmiany mają również przygotować raportowanie do zgodności z KSeF.
Sposób wykazywania w księgach znaczników kont określa 7 załączników do Rozporządzenia, które zawierają stosowne słowniki znaczników – odrębnie dla:
- banków;
- zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji;
- jednostek, o których mowa w art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. z 2023 r. poz. 571, z późn. zm.), sporządzających sprawozdanie finansowe;
- funduszy inwestycyjnych;
- domów maklerskich;
- spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych;
- pozostałych jednostek.
Specyficzne znaczniki wprowadzone mają zostać m. in. dla: banków, zakładów ubezpieczeń, organizacji pozarządowych, funduszy inwestycyjnych, domów maklerskich, czy SKOK.
Rozporządzenie ma wejść w życie z dniem 1 stycznia 2025 r.
Nowe obowiązki będą realizowane według poniższego harmonogramu za lata podatkowe rozpoczynające się po:
- 31 grudnia 2024 r. w przypadku podatkowych grup kapitałowych oraz podatników CIT, których wartość przychodu w poprzednim roku podatkowym przekroczyła 50 mln euro (struktura logiczna JPK_KR);
- 31 grudnia 2025 r. w przypadku podatników CIT (innych niż ww.) obowiązanych przesyłać ewidencję JPK_VAT oraz podatników PIT/PPE/PPL obowiązanych przesyłać ewidencję JPK_VAT (struktury logiczne JPK_KR, JPK_PKPiR oraz JPK_EWP),
- 31 grudnia 2026 r. w przypadku pozostałych podatników CIT oraz PIT/PPE/PPL (struktury logiczne JPK_KR, JPK_PKPiR oraz JPK_EWP).
Utrzymano przy tym zasadę, że raportowanie określonych dodatkowych elementów za rok 2025 będzie fakultatywne.
