Legislacja i praktyka – maj w podatkach i prawie gospodarczym

Prezentujemy poniżej krótkie podsumowanie najistotniejszych zmian w przepisach prawa podatkowego i praktyki podatkowej, a także prawa gospodarczego w maju.

Legislacja

• Sejm uchwalił ustawę o ochronie sygnalistów. Ustawa trafiła do Senatu.
• Senat przyjął bez poprawek ustawę zmieniająca ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw – zmiany terminów w zakresie obligatoryjnego KSeF. Ustawa trafiła na biurko Prezydenta.
• Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw – wdrożenie dyrektywy DAC7. Ustawa trafiła do Senatu.
• Senat przyjął bez poprawek ustawę o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw – wprowadzenie tzw. „wakacji składkowych”. Ustawa trafiła na biurko Prezydenta.
• Na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano założenia do projektu ustawy o zmianie Kodeksu Pracy – m. in. wliczanie do stażu pracy umów cywilnoprawnych oraz jednoosobowej działalności gospodarczej.
• Na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano założenia do projektu ustawy o dostępie cudzoziemców do rynku pracy.

Praktyka w podatkach

Podatki dochodowe i ceny transferowe

• Nie jest dopuszczalne łączne rozliczanie przychodów zwolnionych przy jednoczesnym posiadaniu zezwolenia strefowego i decyzji o wsparciu w ramach PSI – interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 2 maja 2024 r., sygn. 0111-KDIB1-3.4010.126.2024.1.JG.
• Samo wsparcie programisty bez elementu tworzenia programu komputerowego nie daje prawa do rozliczania się w reżimie „IP Box” – wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gdańsku z dnia 7 maja 2024 r., sygn. akt I SA/Gd 46/24.
• Konwersja wierzytelności na kapitał jest wkładem niepieniężnym i kreuje przychód w podatku dochodowym – wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z dnia 7 maja 2024 r., sygn. akt I SA/Wr 998/23.
• Można zaliczyć do kosztów podatkowych podatek od nieruchomości obciążający wynajęty lokal – interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 7 maja 2024 r., sygn. 0113-KDIPT2-1.4011.203.2024.2.ID.
• Udzielenie podmiotowi powiązanemu pożyczki z oprocentowaniem stałym lub zmiennym ale innym niż wyliczone w oparciu o mechanizm „safe harbour” nie daje zwolnienia z obowiązków w zakresie cen transferowych – interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 13 maja 2024 r., sygn. 0111-KDIB1-1.4010.130.2022.7.SG.
• Wniesienie nieruchomości do spółki zależnej przez fundację rodzinną jest neutralne w CIT – wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z dnia 14 maja 2024 r. (sygn. akt I SA/Po 152/24).
• Fundacja rodzinna jest zwolniona z podatku od zagranicznych spółek kontrolowanych (CFC) – interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 16 maja 2024 r., sygn. 0114-KDIP2-2.4010.145.2024.1.SJ.
• Minister Finansów zadeklarował, że obniżka tzw. „podatku Belki” miałaby nastąpić od 1 stycznia 2025 r.

VAT

• Wartość agio (nadwyżka wartości emisyjnej udziałów/akcji ponad ich wartość nominalną) powinna zostać uwzględniona w podstawie opodatkowania aportu dla celów VAT (wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE z dnia 8 maja 2024 r., sygn. akt C-241/23.
• Opłata naliczona w związku z wypowiedzeniem umowy z winy drugiej strony umowy pełni funkcję odszkodowawczą i nie podlega opodatkowaniu VAT – wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 17 maja 2024 r., sygn. akt I FSK 1240/20.
• Przedłużanie terminu zwrotu VAT jest dopuszczalne, tym niemniej nie może naruszać zasady neutralności – wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 23 maja 2024 r., sygn. akt I FSK 1717/23.

Podatki międzynarodowe

• Serwery komputerowe mogą zostać uznane za urządzenia przemysłowe dla celów WHT – wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 16 maja 2024 r., sygn. akt II FSK 1078/21.
• Ministrowie Finansów UE osiągnęli porozumienie w sprawie zapisów planowanej dyrektywy FASTER. Ma ona wprowadzić prostsze rozliczenie podatku „u źródła” w Unii Europejskiej. Czekamy na dalsze prace legislacyjne na poziomie unijnym.

Pozostałe

• Minister Finansów opublikował objaśnienia podatkowe z 8 maja 2024 r. – zwolnienia z podatku od nieruchomości w odniesieniu do kolejowych terminali towarowych (stosowanie od 1 stycznia 2024 r.) – https://www.gov.pl/web/finanse/objasnienia-podatkowe-z-8-maja-2024-r-stosowanie-od-1-stycznia-2024-r-zwolnienia-z-podatku-od-nieruchomosci-w-odniesieniu-do-kolejowych-terminali-towarowych.
• Minister Pracy i Polityki Społecznej zaproponowała ustanowienie poziomu minimalnego wynagrodzenia jako 60% przeciętnego wynagrodzenia za pracę. Tym niemniej, Premier podkreślił, że póki co takie zmiany nie będą implementowane.
• Przedawnienie roszczeń cywilnoprawnych następuje w dzień wolny od pracy i nie następuje przedłużenie tego terminu na pierwszy dzień roboczy – uchwała Sądu Najwyższego z dnia 15 maja 2024 r., sygn. akt III CZP 21/23.